相続税・贈与税

2018年4月1日 現在

相続税

【相続税率】

各相続人の法定相続分 ~平成26年12月31日 平成27年1月1日~
税率 控除額 税率 控除額
1,000万円以下 10% 10%
~3,000万円以下 15% 50万円 15% 50万円
~5,000万円以下 20% 200万円 20% 200万円
~ 1億円以下 30% 700万円 30% 700万円
~ 2億円以下 40% 1,700万円 40% 1,700万円
~ 3億円以下 45% 2,700万円
~ 6億円以下 50% 4,700万円 50% 4,200万円
6億円超   55% 7,200万円

【法定相続分】

  兄弟
配偶者と子 1/2 1/2    
配偶者と直系尊属 2/3   1/3  
配偶者と兄弟姉妹 3/4     1/4

【基礎控除】

  ~平成26年12月31日 平成27年1月1日~
相続税 5,000万円+1,000万円×法定相続人の数 3,000万円+600万円×法定相続人の数

【配偶者税額軽減】

以下の(1)、(2)のうち多い金額
 (1) 1億6千万円
 (2) 配偶者の法定相続分相当額

 

【相続税額の加算】

被相続人の配偶者、父母、子供以外
加算割合   20%

 

【非課税限度額】 

生命保険金 500万円×法定相続人数
死亡退職金 500万円×法定相続人数

 

【小規模宅地等】 

区分 ~平成26年12月31日 平成27年1月1日~
限度面積 減額割合 限度面積 減額割合
居住用 240平米 80% 330平米 80%
事業用 400平米 80% 400平米 80%
貸付用 200平米 50% 200平米 50%
居住用+事業用 400平米 80% 730平米 80%
※貸付用を含む複数選択は、一定の面積調整

贈与税

【贈与税率】

課税価格 ~平成26年12月31日 平成27年1月1日~
  一般 特例
税率 控除額 税率 控除額 税率 控除額
200万円以下 10% 10% 10%
~  300万円以下 15% 10万円 15% 10万円 15% 10万円
~  400万円以下 20% 25万円 20% 25万円
~  600万円以下 30% 65万円 30% 65万円 20% 30万円
~1,000万円以下 40% 125万円 40% 125万円 30% 90万円
~1,500万円以下 50% 225万円 45% 175万円 40% 190万円
~3,000万円以下 50% 250万円 45% 265万円
~4,500万円以下 55% 400万円 50% 415万円
4,500万円超    55% 640万円
※基礎控除 110万円
※特例 贈与者(父母、祖父母)、受贈者(20歳以上の子、孫)
※贈与により一般と特例を取得した場合は、一定の按分計算

【相続時精算課税】

区分 特別控除額 贈与者 受贈者
住宅資金 2,500万円 60歳未満でも 20歳以上
その他 60歳以上
※直系尊属(父母・祖父母等)からの贈与、贈与者ごと適用
※超過した場合の税率 20%
※住宅資金は、(贈与資金ー非課税ー2,500万円)が課税対象
※小規模宅地等の特例の適用を受けられない

【贈与税の配偶者控除】

2,000万円
※婚姻期間が20年以上の夫婦間の居住用不動産又はその取得資金の贈与

【住宅取得等資金の贈与】

契約締結期間 耐震・エコ
消費税10%
一般
消費税10%
耐震・エコ
その他
一般
その他
~平成27年12月 - - 1,500万円 1,000万円
平成28年01月~平成28年09月 - - 1,200万円 700万円
平成28年10月~平成29年09月 3,000万円 2,500万円 1,200万円 700万円
平成29年10月~平成30年09月 1,500万円 1,000万円 1,000万円 500万円
平成30年10月~平成31年06月 1,200万円 700万円 800万円 300万円
※受贈者ごとの非課税限度額
※贈与者(父母、祖父母)、受贈者(20歳以上の子、孫で合計所得金額2,000万円以下)
※暦年課税又は相続時精算課税との併用が可能