仕訳の仕方

財務

  内容 日付 借　　方 貸　　方 税 金　　額 摘　　要(17文字）
定期預金の利息
　 618 定期預金 複合諸口 ・ 16 定期預金利息
　 618 租税公課 複合諸口 - 3 定期預金利息 利子源泉税
　 618 租税公課 複合諸口 - 1 定期預金利息 利子住民税
　 618 複合諸口 受取利息 30 20 定期預金利息
受取手形の割引
　 712 普通預金 複合諸口 ・ 575,000 墨田商事 3月分 割引
　 712 手形売却損 複合諸口 - 5,000 墨田商事 3月分 割引
　 712 複合諸口 受取手形 ・ 580,000 墨田商事 3月分 割引
短期資金の貸付
　 515 短期貸付金 普通預金 ・ 3,000,000 四谷商事 運転資金
貸付金の返済
　 620 普通預金 短期貸付金 ・ 100,000 四谷商事 運転資金
　 620 普通預金 受取利息 30 30 四谷商事 運転資金
仮払金の支出
　 605 仮払金 現金 ・ 30,000 社長 経費仮払
仮払金の精算
　 630 現金 仮払金 ・ 30,000 社長 経費仮払 6月分精算
　 630 旅費交通費 現金 60 4,000 社長 経費仮払 大阪出張
　 630 交際費 現金 60 20,000 社長 経費仮払 平山商事 接待
長期資金の貸付
　 626 長期貸付金 複合諸口 ・ 10,000,000 静岡商会 設備資金
　 626 複合諸口 当座預金 ・ 9,700,000 静岡商会 設備資金
　 626 複合諸口 受取利息 30 300,000 静岡商会 設備資金 前受利息3％
賞与資金の借入れ
　 627 複合諸口 短期借入 ・ 8,000,000 都民BK 手貸8M
　 627 普通預金 複合諸口 ・ 7,760,000 都民BK 手貸8M
　 627 支払利息 複合諸口 - 240,000 都民BK 手貸8M
設備資金の借入れ
　 502 複合諸口 長期借入 ・ 45,000,000 みずほ 45Ｍ
　 502 長期前払費 複合諸口 ・ 680,000 みずほ 45Ｍ 東京信用保証協会 10年
　 502 支払利息 複合諸口 - 43,750 みずほ 45Ｍ
　 502 租税公課 複合諸口 - 15,300 みずほ 45Ｍ 収入印紙代
　 502 当座預金 複合諸口 ・ 44,260,950 みずほ 45Ｍ
借入金の返済
　 610 長期借入 普通預金 ・ 125,000 みずほ 45Ｍ
　 610 支払利息 普通預金 - 43,385 みずほ 45Ｍ
増資
　 601 普通預金 資本金 ・ 10,000,000 2000 ---> 3000 増資
　 601 支払手数料 普通預金 60 26,250 2000 ---> 3000 増資

 

 

売掛

内容 日付 借　　方 貸　　方 税 金　　額 摘　　要(17文字）
カードで売上（税込）　　　　　　
　 630 売掛金 売上高 10 8,000 仙台営業所 JCB
カード売掛金の入金　　　　　　
　 720 普通預金 売掛金 ・ 7,600 仙台営業所 JCB
　 720 支払手数料 売掛金 60 400 仙台営業所 JCB 手数料
代金の一部前受け　　　　　　
　 505 普通預金 前受金 ・ 500,000 隅田商事 ｿﾌﾄｳｪｱ開発第1回
キャンセル料　　　　　　
　 510 普通預金 雑収入 -< 50,000 青森物産　発注取り消し
売掛金の貸倒れ　　　　　　
　 620 貸倒損失 売掛金 12< 1,000 千葉商会

 

 

買掛

  内容 日付 借　　方 貸　　方 税 金　　額 摘　　要(17文字）
仕入（税抜）　　　　　　
　 630 仕入高 買掛金 70< 3,000,000 岩手販売 I商品 75,000*40
　 630 仮払消費税 買掛金 70 150,000 岩手販売 I商品 75,000*40
仕入他（税込）　　　　　　
　 630 仕入高 買掛金 60 8,400,000 宮城販売 A商品105*80,000 7/20
　 630 消耗品費 買掛金 60 7,350,000 宮城販売 J文具105*70,000 7/20
　 630 広告宣伝費 買掛金 60 6,300,000 宮城販売 Hｶﾚﾝﾀﾞｰ630*10,000 7/20
　 630 仕入高 買掛金 60 7,350,000 山形販売 B商品105*70,000 7/20
　 630 仕入高 買掛金 60 6,300,000 秋田商事 C商品105*60,000 7/20
買掛金の支払　　　　　　
　 720 買掛金 未払費用 ・ 22,050,000 宮城販売
　 720 買掛金 未払費用 ・ 7,350,000 山形販売
　 720 買掛金 未払費用 ・ 6,300,000 秋田商事
　 720 支払手数料 未払費用 60 735 3社一括支払
　 720 未払費用 普通預金 ・ 35,700,735 3社一括支払

 

 

資産

※印のある仕訳は会計事務所が消費税計算で使用するため期末に追加します。
  内容 日付 借　　方 貸　　方 税 金　　額 摘　　要(17文字）
株式の取得
　 501 有価証券 普通預金 ・ 400,000 東芝 株式 400*1000株
　 501 有価証券 普通預金 ・ 735 東芝 株式 400*1000株 手数料
株式の売却　　　　　　
　 618 未収入金 有価証券 ・ 400,735 東芝株式 420*1000株
　 618 未収入金 雑収入 -< 19,265 東芝株式 420*1000株
※ 331 売上税諸口 売上税調整 30< 420,000 (会計事務所が入力します）
　　　　　　　
　 618 普通預金 未収入金 ・ 417,129 東芝株式 420*1000株
　 618 支払手数料 未収入金 64< 945 東芝株式 平山証券
　 618 租税公課 未収入金 - 1,926 東芝株式 取引税
機械の売却　　　　　　
　 622 未収入金 機械装置 ・ 750,000 大阪営業所 印刷機械売却 中野商事
　 622 資産売却損 機械装置 - 60,000 大阪営業所 印刷機械売却 中野商事
※ 331 売上税諸口 売上税調整 10< 750,000 (会計事務所が入力します）
建築代金の手付金　　　　　　
　 501 建設仮勘定 当座預金 ・ 20,000,000 広島支店 松中工務店 第1回
建物の完成引渡し　　　　　　
　 728 建物 建設仮勘定 ・ 46,000,000 広島支店 松中工務店　本体
　 728 附属設備 建設仮勘定 ・ 4,000,000 広島支店 松中工務店 ｴﾚﾍﾞｰﾀｰ
　 728 附属設備 建設仮勘定 ・ 800,000 広島支店 松中工務店 防災設備
　 728 附属設備 建設仮勘定 ・ 1,200,000 広島支店 松中工務店 給排水設備
　 728 構築物 建設仮勘定 ・ 7,350,000 広島支店 松中工務店 ｱｽﾌｧﾙﾄ舗装
　 728 構築物 建設仮勘定 ・ 2,650,000 広島支店 松中工務店 水銀灯
※ 331 仕入税調整 仕入税諸口 60< 62,000,000 (会計事務所が入力します）
中古ビルを購入　　　　　　
　 622 建物 未払金 ・ 6,660,000 社員寮
　 622 附属設備 未払金 ・ 780,000 社員寮 電気設備
　 622 附属設備 未払金 ・ 960,000 社員寮 床暖房設備
　 622 未払金 当座預金 ・ 8,400,000 社員寮
※ 331 仕入税調整 仕入税諸口 60< 8,400,000 (会計事務所が入力します）
　　　　　　　
　 622 租税公課 当座預金 - 48,652 社員寮 固定資産税 日割
　 622 支払手数料 当座預金 60 1,020,600 社員寮 荒川不動産 仲介手数料
　　　　　　　
　 622 支払報酬 未払費用 60 150,000 社員寮 木場司法書士
　 622 租税公課 未払費用 - 920,000 社員寮 木場司法書士 登録免許税
　 622 租税公課 未払費用 - 2,000 社員寮 木場司法書士 印紙代
　 622 未払費用 預り金 ・ 14,000 社員寮 木場司法書士 源泉所得税
　 622 未払費用 当座預金 ・ 1,058,000 社員寮 木場司法書士
事務所の内装工事　　　　　　
　 623 造作 未払金 ・ 610,000 名古屋支店 松中工務店 ﾊﾟｰﾃｰｼｮﾝ
　 623 造作 未払金 ・ 520,000 名古屋支店 松中工務店 床上げ
　 623 造作 未払金 ・ 350,000 名古屋支店 松中工務店 内装工事
　 623 未払金 当座預金 ・ 1,480,000 名古屋支店 松中工務店
※ 331 仕入税調整 仕入税諸口 60< 1,480,000 (会計事務所が入力します）
アスファルト舗装工事　　　　　　
　 624 構築物 未払金 ・ 2,400,000 本社駐車場 斑鳩工務店 ｱｽﾌｧﾙﾄ舗装
※ 331 仕入税調整 仕入税諸口 60< 2,400,000 (会計事務所が入力します）
機械の購入　　　　　　
　 626 機械装置 未払費用 ・ 7,300,000 福井工場 製麺機械
　 626 未払費用 現金 ・ 1,300,000 福井工場 製麺機械　第1回
　 626 未払費用 支払手形 ・ 2,000,000 福井工場 製麺機械　第2回　6/20
　 626 未払費用 支払手形 ・ 2,000,000 福井工場 製麺機械　第3回　7/20
　 626 未払費用 支払手形 ・ 2,000,000 福井工場 製麺機械　第4回　8/20
※ 331 仕入税調整 仕入税諸口 60< 7,300,000 (会計事務所が入力します）
営業車の買換え　　　　　　
　 627 未収入金 車両運搬具 ・ 190,000 本社 ﾌﾟﾛﾎﾞｯｸｽﾊﾞﾝ 3台下取り
　 627 資産売却損 車両運搬具 - 530,000 本社 ﾌﾟﾛﾎﾞｯｸｽﾊﾞﾝ 3台下取り
※ 331 売上税諸口 売上税調整 10< 190,000 (会計事務所が入力します）
　 　 　 　 　 　 　
　 627 車両運搬具 未払費用 ・ 6,850,000 本社 ｻｸｼｰﾄﾞﾊﾞﾝ*5
　 627 租税公課 未払費用 - 3,700 本社 ｻｸｼｰﾄﾞﾊﾞﾝ*5 自動車税
　 627 租税公課 未払費用 - 318,600 本社 ｻｸｼｰﾄﾞﾊﾞﾝ*5 重量税取得税
　 627 支払保険料 未払費用 - 39,260 本社 ｻｸｼｰﾄﾞﾊﾞﾝ*5 自賠責保険
　 627 支払手数料 未払費用 -< 5,740 本社 ｻｸｼｰﾄﾞﾊﾞﾝ*5 法定費用
　 627 支払手数料 未払費用 60 34,650 本社 ｻｸｼｰﾄﾞﾊﾞﾝ*5 登録諸費用
　 627 未払費用 未収入金 ・ 190,000 本社 ｻｸｼｰﾄﾞﾊﾞﾝ*5
　 627 未払費用 普通預金 ・ 7,061,950 本社 ｻｸｼｰﾄﾞﾊﾞﾝ*5
※ 331 仕入税調整 仕入税諸口 60< 6,850,000 (会計事務所が入力します）
パソコン等の購入　　　　　　
　 628 消耗品費 当座預金 60 900,000 本社 富士通FMV1600C 18万*5台
　 628 工器具備品 当座預金 ・ 350,000 本社 Ｃａｎｏｎ-ＲＭ400 55万*1台
※ 331 仕入税調整 仕入税諸口 60< 350,000 (会計事務所が入力します）
電話加入権を購入　　　　　　
　 629 電話加入権 普通預金 ・ 110,000 仙台営業所 5件
※ 331 仕入税調整 仕入税諸口 60< 110,000 (会計事務所が入力します）
給与計算ソフトの作成　　　　　　
　 622 ソフトウェア 普通預金 ・ 1,200,000 本社 給与計算ソフト
※ 331 仕入税調整 仕入税諸口 60< 1,200,000 (会計事務所が入力します）

 

 

給与

  内容 日付 借　　方 貸　　方 税 金　　額 摘　　要(17文字）
月次の給与支払　　　　　　
　 625 役員報酬 未払人件費 - 1,000,000 報酬 6月分 2名
　 625 給料手当 未払人件費 - 2,300,000 給与 6月分 8名
　 625 通勤費 未払人件費 60 125,000 通勤定期代 6月分
　 625 未払人件費 預り金 ・ 178,438 厚生年金 6月分
　 625 未払人件費 預り金 ・ 104,254 健康保険 6月分
　 625 未払人件費 預り金 ・ 6,895 雇用保険 6月分
　 625 未払人件費 預り金 ・ 90,801 源泉所得税 6月分
　 625 未払人件費 預り金 ・ 31,494 住民税 6月分
　 625 未払人件費 普通預金 ・ 3,013,118 給与 6月分 10名
　　　　　　　
　 630 法定福利費 普通預金 - 356,860 厚生年金
　 630 法定福利費 普通預金 - 208,500 健康保険
　 630 法定福利費 普通預金 - 182,540 労働保険 第2回
　　　　　　　
　 630 預り金 法定福利費 - 178,430 厚生年金 6月分
　 630 預り金 法定福利費 - 104,250 健康保険 6月分
　 630 預り金 法定福利費 - 6,890 雇用保険 6月分
賞与の支払　　　　　　
　 610 賞与 未払人件費 - 5,200,000 夏季賞与
　 610 未払人件費 預り金 ・ 381,834 厚生年金 夏季賞与
　 610 未払人件費 預り金 ・ 170,891 健康保険 夏季賞与
　 610 未払人件費 預り金 ・ 18,910 雇用保険 夏季賞与
　 610 未払人件費 預り金 ・ 409,068 源泉所得税 夏季賞与
　 610 未払人件費 普通預金 ・ 4,219,297 夏季賞与
　　　　　　　
　 630 預り金 法定福利費 - 381,834 厚生年金 夏季賞与
　 630 預り金 法定福利費 - 170,891 健康保険 夏季賞与
　 630 預り金 法定福利費 - 18,910 雇用保険 夏季賞与
退職金の支払　　　　　　
　 620 退職金 未払人件費 - 43,063,830 田中退職金
　 620 未払人件費 預り金 ・ 5,106,400 田中退職金 源泉所得税
　 620 未払人件費 預り金 ・ 491,300 田中退職金 県民税
　 620 未払人件費 預り金 ・ 1,631,700 田中退職金 市民税
　 620 未払人件費 普通預金 ・ 35,834,430 田中退職金

 

 

サービス

  内容 日付 借　　方 貸　　方 税 金　　額 摘　　要(17文字）
マンション貸付　　　　　　
　 525 未収入金 受取家賃 10< 500,000 201号室（福岡商会：事務所用）
　 525 未収入金 受取家賃 30< 200,000 202号室（鈴木商店社宅：居住用）
新しい事務所契約　　　　　　
　 523 地代家賃 当座預金 60 162,432 広島支店 宮島不動産 5月分日割り
　 523 地代家賃 当座預金 60 819,000 広島支店 宮島不動産 6月分
　 523 敷金 当座預金 ・ 2,340,000 広島支店 宮島不動産 敷金
　 523 繰延前払費 当座預金 ・ 1,638,000 広島支店 宮島不動産 礼金
　 523 支払手数料 当座預金 60 819,000 広島支店 宮島不動産 仲介手数料
退去に伴う敷金返還　　　　　　
　 704 未収入金 敷金 ・ 1,050,000 名古屋営業所 栄不動産 敷金返還
　 704 当座預金 未収入金 ・ 250,000 名古屋営業所 栄不動産 敷金返還
　 704 修繕費 未収入金 60 800,000 名古屋営業所 栄不動産 現状回復費
弁護士の顧問料　　　　　　
　 630 支払報酬 未払費用 60 105,000 高橋弁護士 6月分
　 630 未払費用 預り金 ・ 10,000 高橋弁護士 6月分 源泉所得税
　 630 未払費用 普通預金 ・ 95,000 高橋弁護士 6月分
車検費用　　　　　　
　 628 租税公課 未払費用 - 37,800 本社 ｻｸｼｰﾄﾞﾊﾞﾝ5台 車検 自動車重量税
　 628 租税公課 未払費用 - 1,100 本社 ｻｸｼｰﾄﾞﾊﾞﾝ5台 車検 印紙代
　 628 支払保険料 未払費用 - 27,600 本社 ｻｸｼｰﾄﾞﾊﾞﾝ5台 車検 自賠責保険
　 628 支払手数料 未払費用 60 25,750 本社 ｻｸｼｰﾄﾞﾊﾞﾝ5台 車検 手数料
　 628 支払手数料 未払費用 60 48,300 本社 ｻｸｼｰﾄﾞﾊﾞﾝ5台 車検 修理
　 628 未払費用 現金 ・ 140,550 本社 ｻｸｼｰﾄﾞﾊﾞﾝ5台 車検 米田自動車
スポーツクラブ等の入会金　　　　　　
　 610 厚生費 普通預金 60 50,000 山口スポーツクラブ入会金
香典　　　　　　
　 615 交際費 現金 -< 10,000 慶弔費　佐藤様香典
外国為替手数料・国際電話・国際郵便　　　　　　
　 618 支払手数料 普通預金 -< 3,000 熊本銀行　外国為替送金手数料
　 618 通信費 普通預金 -< 1,000 国際通信（株）　国際通話料

 

 

WorkingPaper会計の税区分一覧

コード 名称 略称
1 課税対象外 -
10 売上 課税 10
11 返還 課税 11
12 貸倒 課税 12
20 売上 課税（外） 20
21 返還 課税（外） 21
22 貸倒 課税（外） 22
29 売上 輸出 29
30 売上 非課税 30
35 売上 非課税(証券) 35
60 仕入 課税(課) 60
63 仕入 課税(共) 63
64 仕入 課税(非) 64
70 仕入 課税(課)（外） 70
73 仕入 課税(共)（外） 73
74 仕入 課税(非)（外） 74
99 税区分 未定 ？
100 税区分 無し ・

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